Publicado el 28/11/2025 a las 02:57 pm
Cada vez más personas residen o trabajan en España mientras generan ingresos en el extranjero. Teletrabajo para empresas internacionales, inversiones fuera del país, pensiones de otros estados… Todas estas situaciones tienen implicaciones fiscales que conviene conocer para evitar problemas con la AEAT.
A través de esta guía de 2025 te explicamos cómo declarar correctamente los ingresos obtenidos fuera de España, cómo evitar la doble imposición y qué novedades fiscales debes tener en cuenta este año.
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1. Determina tu residencia fiscal
El primer paso para saber cómo tributar es determinar si eres residente fiscal en España, ya que esto marca la diferencia entre tributar por tus rentas mundiales o solo por las obtenidas en territorio español.
Se considera residente fiscal a quien:
- Permanece en España más de 183 días durante el año natural.
- Tiene en España su centro de intereses económicos o vitales (por ejemplo, la fuente principal de ingresos o su familia).
Si cumples alguno de estos criterios, deberás declarar en España todas tus rentas, tanto las generadas aquí como las obtenidas en el extranjero. Si no lo haces, solo tributarás por los ingresos obtenidos en España, a través del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
2. Qué ingresos del extranjero debes declarar
Los residentes fiscales en España deben incluir en su declaración de la renta (modelo 100) los ingresos obtenidos en el extranjero, entre ellos:
- Salarios o honorarios por trabajos realizados para empresas o clientes internacionales.
- Pensiones o prestaciones públicas procedentes de otros países.
- Ingresos por alquileres de inmuebles ubicados fuera de España.
- Dividendos, intereses o rendimientos financieros de entidades extranjeras.
- Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de acciones, inmuebles o activos en el exterior.
Estos importes deben declararse en euros, aplicando el tipo de cambio oficial vigente en la fecha de cobro. Además, si se te practicaron retenciones en el país de origen, deberás reflejarlas en la declaración para evitar tributar dos veces por el mismo ingreso.
3. Cómo evitar la doble imposición
España tiene firmados numerosos convenios de doble imposición con otros países. Gracias a ellos, puedes deducir los impuestos pagados en el extranjero hasta el límite del impuesto que correspondería pagar en España por esa misma renta.
Por ejemplo, si recibes dividendos de una empresa extranjera y el país de origen retiene un 15 %, mientras que en España tributas al 19 %, solo deberás abonar la diferencia (4 %).
Aplicar correctamente esta deducción es esencial para no pagar de más. En nuestra asesoría podemos ayudarte a calcularla y comprobar que se aplica conforme a los convenios vigentes.
4. Novedades fiscales y obligaciones adicionales en 2025
En la campaña de renta 2025 destacan algunos cambios que afectan especialmente a quienes perciben ingresos del extranjero:
- El tipo máximo aplicable a la base del ahorro se eleva del 28 % al 30 %.
- Se mantienen los límites generales de obligación de declarar, con ajustes para quienes tienen varios pagadores o rentas combinadas.
- Los residentes que posean bienes o derechos en el extranjero por valor superior a 50.000 € deben presentar el Modelo 720, una declaración informativa obligatoria. Aunque no conlleva pago de impuestos, su incumplimiento puede implicar sanciones importantes.
5. Régimen especial para impatriados (Ley Beckham)
Si te trasladas a España por motivos laborales, puedes beneficiarte del régimen especial para impatriados, también conocido como Ley Beckham. Este régimen te permite tributar como no residente durante seis años, aplicando un tipo fijo reducido y excluyendo, en ciertos casos, los ingresos obtenidos fuera de España.
Es una opción muy interesante para profesionales desplazados, directivos o nómadas digitales, siempre que se cumplan los requisitos legales. Nuestro equipo puede analizar tu caso y ayudarte a solicitar este régimen ante la Agencia Tributaria.
6. Recomendaciones para una declaración segura
- Guarda toda la documentación acreditativa de ingresos y retenciones en el extranjero.
- Convierte los importes a euros usando el tipo de cambio oficial del Banco de España.
- Verifica si existe convenio de doble imposición entre España y el país de origen.
- Si superas los 50.000 € en bienes en el extranjero, recuerda presentar el Modelo 720.
- Ante situaciones complejas, consulta con un asesor especializado antes de presentar la declaración.
Declarar ingresos del extranjero en España en 2025 requiere precisión y conocimiento de la normativa internacional. En nuestra asesoría ayudamos a residentes, expatriados y empresas con todos los trámites relacionados con el IRPF, el IRNR y el Modelo 720, garantizando el cumplimiento fiscal y la optimización de impuestos.
Si generas rentas fuera de España y quieres asegurarte de declararlas correctamente, contacta con nosotros: revisaremos tu caso y te ofreceremos la mejor estrategia fiscal adaptada a tu situación.
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Complemento mi actividad profesional siendo Editor de Contenidos de temática contable, fiscal y financiera en algunos de los principales blogs de estas materias: Club de la Pyme y Sage, lo que me permite fomentar mi pasión por la escritura y formarme de manera continuada. Orientado a puestos de dirección y control de gestión, análisis y optimización de los procedimientos y recursos de la organización.
Metódico y riguroso, con un alto grado de capacidad de gestión y destreza para la negociación y toma de decisiones. Con amplia visión global de los negocios y del funcionamiento de los distintos departamentos.
