Publicado el 10/12/2025 a las 02:53 pm. Última actualización el 15/12/2025 a las 10:02 am
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Si actualmente operas con Binance u otras plataformas de criptomonedas, 2025 será un año clave en materia fiscal. Con la entrada de la nueva normativa europea de transparencia (DAC8) y las obligaciones de información en España, Hacienda tendrá más datos que nunca sobre las operaciones con activos digitales.
Por este motivo, conocer cómo declarar tus criptomonedas correctamente es esencial para evitar errores, sanciones o requerimientos.
Da el siguiente paso en tu negocio o con tu patrimomio personal. Evita multas
Binance y Hacienda: cómo se declara
La Agencia Tributaria considera que las operaciones con criptomonedas generan hechos imponibles si producen una ganancia, pérdida patrimonial o un rendimiento.
Qué considera Hacienda “hecho imponible”
- Compra y venta de criptomonedas a euros u otras divisas.
- Permutas cripto a cripto, incluso entre tokens o stablecoins (a cada intercambio se le considera como venta).
- Pagos con criptomonedas (por ejemplo, usar BTC para comprar un producto).
- Recompensas por staking, lending, referrals o airdrops.
- Venta de NFTs o recompensas por comercializarlos.
Dónde va en la renta
- Ganancias o pérdidas patrimoniales. Base del ahorro (por ventas, permutas o pagos con cripto).
- Rendimientos del capital mobiliario. Staking, lending, Earn, referrals o airdrops.
Métodos de cálculo
El método oficial sería el FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compras, son las primeras que vendes. También deben incluirse todas las comisiones y aplicar el tipo de cambio EUR del día de la operación.
Documentación mínima que debes conservar
- Historial completo de operaciones (trades, compras, ventas, permutas).
- Comprobantes de ingresos por staking o airdrops.
- Extractos y justificantes de Binance.
- Conversión a euros de cada movimiento que realices.
Cómo declarar criptomonedas en Binance
Paso 1: Exportar histórico de operaciones
Entra en Binance Tax o en el centro de usuario > historial de transacciones y descarga los informes en formato CSV o Excel. Estos incluyen:
- Spot
- Futuros
- Earn / Rewards
- Conversions
- Fees
Paso 2: Conciliar y calcular resultados
Usa un software de fiscalidad cripto o una hoja de cálculo personalizada para poder definir:
- Plusvalías y pérdidas compensables.
- Rendimientos de staking o lending.
- Variaciones por tipo de cambio.
Paso 3: Modelos y casillas
A modo orientativo:
- IRPF (Modelo 100): ganancias y rendimientos.
- Patrimonio (Modelo 714): si el valor total de tus activos supera el umbral autonómico.
Paso 4: Soporte probatorio
Guarda los recibos, extractos, certificados de Binance Tax y cualquier otro documento que justifique tus operaciones.
Checklist previo a presentar
- Verifica que aplicas FIFO.
- Comprueba el tipo de cambio oficial.
- Incluye todas las plataformas donde hayas operado.
- Declara también las permutas y recompensas.
Declaración e impuestos en Binance
Tipos y tramos en la base del ahorro
Las ganancias derivadas de compraventa y permutas tributan en la base del ahorro, con tipos progresivos que se van actualizando cada año. Este 2025 se prevé mantener una estructura similar a la de ejercicios anteriores.
Staking, Lending y Earn
Los ingresos por staking, lending o Earn se consideran rendimientos del capital mobiliario. Y si además su volumen es elevado y con medios organizados, podría considerarse actividad económica, con obligación de alta en autónomos.
Permutas cripto a cripto
Cada permuta se considera una venta y compra simultánea, por lo que esto genera una ganancia o pérdida que debe declararse.
Compensación de pérdidas
Las pérdidas pueden compensarse con las ganancias de otros activos de la misma naturaleza durante el ejercicio o en los cuatro años siguientes.
Errores habituales
- No declarar permutas entre criptos.
- Omitir recompensas o staking.
- Mezclar stablecoins sin registrar la conversión.
- Ignorar operaciones en otros exchanges o wallets.
¿Qué datos reporta Binance a Hacienda en España?
Binance opera en España bajo la supervisión de la CNMV y la Ley 11/2021 de medidas antifraude, que obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos a reportar información fiscal de sus clientes.
Con la nueva directiva DAC8 (en aplicación para 2026 con efectos en ejercicios de 2025), los exchanges deberán comunicar a Hacienda:
- Identidad del titular (nombre, DNI, residencia fiscal).
- Saldos en criptomonedas y fiat.
- Operaciones realizadas (compras, ventas, permutas, ingresos y retiradas).
Esto significa que Hacienda conocerá automáticamente los movimientos registrados en Binance, por lo que es fundamental declarar correctamente para evitar discrepancias.
Modelos y plazos clave (100, 714, 721, 172/173)
- Modelo 100 (IRPF): del 1 de abril al 30 de junio de 2026 (declaración 2025).
- Modelo 714 (Patrimonio): se presenta junto al IRPF si se superan los umbrales.
- Modelo 721: obligación de declarar criptomonedas en el extranjero, aplicable si Binance custodia tus activos fuera de España. Más información aquí
- Modelos 172 y 173: los presentan terceros (exchanges o custodios) para informar sobre saldos y operaciones de sus clientes.
El criterio clave es la residencia fiscal del titular y la ubicación del exchange donde se estén custodiando los fondos.
Guía express de exportación desde Binance (CSV/Binance Tax)
- Entra en tu perfil y accede a “Historial de transacciones” → “Exportar”.
- Selecciona el periodo deseado (máximo un año por descarga).
- Incluye todas las categorías: spot, futuros, Earn, conversiones y fees.
- Descarga los archivos en formato CSV o usa directamente Binance Tax.
- Si tienes varios CSV, unifícalos antes de calcular tus plusvalías para evitar duplicados o faltas de datos.
Como consejo, recomendamos conservar todos los informes de cada ejercicio y generar copias en la nube o en formato PDF.
Casos especiales y FAQs
Pluriactividad: si combinas trabajo por cuenta ajena con ingresos cripto, declara ambos en el IRPF.
Regalos, donaciones y herencias en cripto: se declaran según el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, valorando las criptomonedas al precio de mercado en la fecha del hecho.
Airdrops retroactivos: tributan como rendimientos del capital mobiliario en el ejercicio en que se reciban.
Rectificación fuera de plazo: si detectas un error, puedes presentar una declaración complementaria y reducir recargos actuando de forma voluntaria.
Operaciones fuera de Binance: debes incluir también otros exchanges y wallets (Kraken, Coinbase, Metamask, Ledger…). Hacienda evalúa el conjunto de tus activos digitales, no solo los de una plataforma.
¿Quieres que lo dejemos perfecto?
En Club de la Pyme, ayudamos a despachos profesionales y asesores asociados a gestionar correctamente la fiscalidad cripto de sus clientes. Te ofrecemos un servicio integral para:
- Revisar todas tus operaciones en Binance y otros exchanges.
- Calcular las casillas exactas del IRPF y Patrimonio.
- Preparar soporte probatorio ante posibles requerimientos de Hacienda.
No te la juegues con Hacienda: deja tu declaración cripto en manos expertas. En Club de la Pyme te ayudamos a presentar tu declaración cripto sin errores, con control total de tus exchanges y máxima seguridad legal.
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