Publicado el 17/07/2026 a las 11:59 am. Última actualización el 14/08/2026 a las 01:20 pm
Inicio » Asesoría » Fiscalidad e impuestos »Cuando una persona fallece y su declaración de la Renta resulta a devolver, muchas familias creen que el ingreso se realizará de forma automática. Sin embargo, no es así. La Agencia Tributaria exige que los herederos acrediten su condición y presenten una solicitud específica para poder cobrar esa devolución.
De hecho, la Agencia Tributaria pone a disposición de los herederos el modelo H100 y recomienda utilizarlo para facilitar la tramitación de la solicitud de devolución.
Y es que la declaración de la Renta salga a devolver no significa que el dinero vaya a ingresarse automáticamente. Cuando el contribuyente ha fallecido, la Agencia Tributaria necesita comprobar quiénes son sus herederos antes de autorizar el pago. Sin ese paso previo, la devolución puede quedar pendiente de tramitar.
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Qué es el modelo H100 y cuándo deben presentarlo los herederos
El modelo H100 es la solicitud de pago de la devolución tributaria que deben presentar los herederos o sucesores de un contribuyente fallecido cuando la declaración del IRPF arroja un resultado a devolver.
Es importante tener claro que este documento no sustituye a la declaración de la Renta. Primero debe presentarse la declaración correspondiente al ejercicio fiscal del fallecido y, únicamente si el resultado es favorable para el contribuyente, será necesario solicitar que esa devolución se abone a quienes tengan derecho a recibirla.
La Agencia Tributaria recomienda expresamente utilizar este modelo, tanto en la presentación presencial como en la electrónica, ya que facilita la identificación del expediente y acelera la revisión de la documentación aportada.
En cualquier caso, el uso del modelo depende únicamente de que exista una devolución pendiente a favor del fallecido.
Cuándo se usa el modelo H100 para cobrar la devolución de la renta de una persona fallecida
El modelo H100 se utiliza en un caso muy concreto, cuando la Agencia Tributaria ya ha reconocido una devolución en la declaración del IRPF de una persona fallecida y es necesario determinar quién debe cobrarla.
Este trámite se activa, en la práctica, en las siguientes situaciones:
- Cuando la declaración del fallecido ha resultado a devolver y el importe ya ha sido calculado por Hacienda.
- Cuando existen herederos que deben acreditar su derecho a percibir ese importe.
- Cuando la Agencia Tributaria no puede realizar el ingreso directamente porque el titular de la declaración ha fallecido antes de recibirlo.
En estos casos, el modelo H100 no sirve para calcular ni modificar la declaración, sino exclusivamente para solicitar el pago de una devolución ya reconocida.
Es importante distinguir este supuesto de otros trámites fiscales del fallecido, ya que el modelo no se utiliza para presentar la declaración de la Renta ni para gestionar deudas pendientes, sino únicamente para canalizar el cobro de cantidades a devolver.
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Cómo rellenar el modelo H100 paso a paso
Aunque el formulario no resulta especialmente complejo, conviene revisar cuidadosamente toda la información antes de presentarlo. Un error en los datos personales o en la cuenta bancaria puede retrasar la devolución durante semanas o incluso meses.
Datos del fallecido y del heredero solicitante
En el primer apartado deberán consignarse los datos identificativos del contribuyente fallecido:
- Nombre y apellidos.
- NIF.
- Fecha del fallecimiento.
- Datos de identificación de la declaración presentada.
Posteriormente se cumplimentarán los datos del heredero que presenta la solicitud:
- Nombre y apellidos.
- Documento identificativo.
- Dirección.
- Teléfono y otros datos de contacto.
Cuando existan varios herederos, será necesario indicar quién actuará como representante para el cobro, siempre que exista la autorización o el poder correspondiente según el importe de la devolución.
Es recomendable revisar cuidadosamente todos los datos identificativos antes de firmar el documento, ya que cualquier discrepancia con la información que obra en poder de la Agencia Tributaria puede originar un requerimiento posterior.
Datos de la devolución y cuenta bancaria de pago
En este apartado deberán reflejarse los datos económicos relacionados con la devolución:
- Ejercicio fiscal al que corresponde.
- Importe solicitado.
- Número de justificante o datos de la declaración presentada.
- Cuenta bancaria donde deberá efectuarse el ingreso.
La titularidad de la cuenta debe ajustarse a las condiciones establecidas por la Agencia Tributaria.
Por ejemplo:
- Si existe un único heredero, bastará con una cuenta de su titularidad.
- Si hay varios herederos y todos desean cobrar conjuntamente, la cuenta deberá figurar a nombre de todos ellos.
- Si únicamente cobrará uno de los herederos, será necesario aportar la autorización o el poder notarial exigido según la cuantía de la devolución.
Documentación necesaria para presentar el modelo H100
Para que la Agencia Tributaria pueda tramitar el pago de la devolución, no basta con presentar el modelo H100, sino que es necesario acreditar tanto el fallecimiento del contribuyente como la identidad y el derecho de los herederos.
La documentación exigida puede variar en función del importe a devolver, aunque en todos los casos se solicita un conjunto básico de justificantes.
Documentos para devoluciones inferiores o iguales a 2.000 euros
Cuando la devolución no supera los 2.000 euros, la tramitación suele ser más sencilla y, en general, se solicita la siguiente documentación:
- Certificado de defunción del contribuyente.
- Libro de familia o documento equivalente que acredite el vínculo familiar.
- Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad.
- Testamento o, en su defecto, declaración de herederos.
- Documento identificativo de los herederos (DNI o NIE).
- Certificado bancario que acredite la titularidad de la cuenta donde se solicita el ingreso.
Documentos para devoluciones superiores a 2.000 euros
Cuando el importe de la devolución supera los 2.000 euros, la Agencia Tributaria exige una acreditación adicional del reparto o aceptación de la herencia.
En estos casos, además de la documentación anterior, será necesario aportar:
- Justificante de liquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- En caso de que el cobro lo realice solo uno de los herederos, poder notarial o autorización expresa del resto de herederos.
Dónde presentar el modelo H100 y cómo evitar errores con Hacienda
El modelo H100 puede presentarse tanto de forma telemática como presencial, dependiendo de la situación de los herederos y de la documentación disponible.
La vía más habitual es la presentación electrónica a través del Registro de la Agencia Tributaria, adjuntando el formulario y los documentos requeridos en formato digital. También puede presentarse presencialmente en oficinas de la Agencia Tributaria mediante registro, siempre que se aporte toda la documentación en papel.
En la práctica, la diferencia entre ambas opciones no está tanto en el resultado, sino en la forma de aportar la documentación y en los plazos de tramitación.
Al presentar el modelo, conviene prestar especial atención a varios puntos que suelen generar incidencias:
- Inconsistencias entre los datos del fallecido y los que figuran en la declaración presentada.
- Certificados bancarios que no acreditan claramente la titularidad de la cuenta.
- Falta de autorización cuando el cobro lo realiza uno solo de los herederos.
- Omisión de algún documento del bloque sucesorio (testamento o declaración de herederos).
Cuando la documentación está completa y coincide con los datos fiscales, la tramitación suele avanzar sin requerimientos adicionales por parte de la Administración.
¿Necesitas ayuda para presentar el modelo H100?
Gestionar los trámites fiscales tras el fallecimiento de un familiar puede resultar complejo, especialmente cuando es necesario acreditar la condición de heredero y reunir toda la documentación exigida por la Agencia Tributaria.
En Club de la Pyme podemos revisar la declaración de la persona fallecida, preparar la documentación necesaria y ayudarte a solicitar correctamente la devolución ante Hacienda, verificando que el modelo H100 se presenta con toda la información requerida para minimizar incidencias durante la tramitación.
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Apasionado por el mundo empresarial, cuento con más de 15 años de experiencia asesorando a emprendedores en la creación y desarrollo de sus negocios. Graduado en Administración y Dirección de Empresas, he ayudado a una amplia variedad de proyectos a definir sus modelos de negocio, evaluar su viabilidad y a desarrollar sus estrategias. Me encanta el aprendizaje continuo, la creatividad y el análisis crítico, lo que me permite compartir conocimientos y reflexiones en torno al mundo de los negocios.
