Publicado el 31/10/2025 a las 11:08 am
En los últimos años, las nóminas en España han incorporado conceptos que antes no existían. Primero fue el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) en 2023, que añadió un recargo progresivo destinado a reforzar el fondo de pensiones. Ahora, desde enero de 2025, se suma una nueva figura, la cuota de solidaridad.
Esta cuota no sustituye a otras, sino que se aplica además de las cotizaciones habituales y del MEI, y afecta únicamente a los salarios más altos. En la práctica, significa que un directivo, un ingeniero senior o cualquier empleado con ingresos elevados pagará un extra por la parte de su sueldo que exceda ese límite.
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¿Qué es la cuota de solidaridad y a quién afecta?
La cuota de solidaridad es una cotización adicional a la Seguridad Social que se aplica únicamente sobre la parte del salario bruto que supera la base máxima de cotización. Es decir, no se calcula sobre todo el sueldo, sino sólo sobre el exceso que rebasa ese tope. En 2025, la base máxima está fijada en 58.908 € anuales (4.909,50 € al mes), por lo que cualquier trabajador por cuenta ajena que gane más de esa cantidad verá reflejada esta cuota en su nómina.
Afecta exclusivamente a los asalariados con sueldos altos, ya que los autónomos están exentos de pagarla, además de quienes no superen esa base máxima
En la práctica, hablamos de directivos, profesionales especializados o empleados de alta responsabilidad que perciban más de 58.908 € al año. Sobre el tramo del salario que exceda ese límite se aplican diferentes porcentajes, que se reparten entre empresa y trabajador como cualquier otra cotización.
Cómo se calcula la cuota de solidaridad: explicación paso a paso
Aunque la cuota de solidaridad pueda sonar complicada, su cálculo se entiende fácilmente si se desglosa paso a paso:
- Identificar la base máxima de cotización. En 2025 está fijada en 58.908 € anuales, 4.909,50 € al mes.
- Calcular el exceso salarial, lo que se hace restando al salario bruto anual la base máxima. Ese resultado es la cantidad sobre la que se aplicará la cuota.
- Dividir el exceso en tramos:
- Primer tramo con el exceso que no supere el 10 % de la base máxima de cotización.
- Segundo tramo, para el exceso comprendido entre el 10 % y el 50 % de la base máxima.
- Tercer tramo, con el exceso que vaya más allá del 50 % de la base máxima.
- Aplicar el tipo correspondiente a cada tramo que para 2025 son los siguientes:
- Primer tramo: 0,92 %
- Segundo tramo: 1 %
- Tercer tramo: 1,17 %
Estos tipos se incrementarán progresivamente cada año hasta alcanzar, en 2045, aproximadamente 5,5 %, 6 % y 7 % en cada tramo, respectivamente.
- Repartir la cuota entre empresa y trabajador. Al igual que ocurre con el resto de cotizaciones a la Seguridad Social, la mayor parte la asume la empresa (83,39 %) y una parte menor corresponde al trabajador (16,61 %).
- Reflejarla en la nómina del trabajador donde aparecerá como un concepto adicional dentro de la cotización a la Seguridad Social, sin necesidad de realizar otros trámites.
Cuota de solidaridad: ejemplo práctico con sueldo de 70.000 €
Pongamos en práctica los pasos anteriores con un ejemplo, en este caso con un salario bruto anual de 70.000 euros en 2025
- Exceso salarial sobre la base máxima:
- 70.000 € – 58.908 € = 11.092 € de exceso.
- 70.000 € – 58.908 € = 11.092 € de exceso.
- División en tramos:
- Primer tramo: hasta el 10 % de la base (5.891 €).
- Segundo tramo: el resto hasta llegar a los 11.092 € (5.201 €).
- El tercer tramo no se alcanza, porque el exceso no supera el 50 %.
- Aplicación de tipos 2025:
- Primer tramo (5.891 € × 0,92 %) = 54,20 €.
Segundo tramo (5.201 € × 1 %) = 52,01 €.
- Primer tramo (5.891 € × 0,92 %) = 54,20 €.
- Total anual de cuota de solidaridad:
- 54,20 € + 52,01 € = 106,21 € al año.
- 54,20 € + 52,01 € = 106,21 € al año.
- Cuota mensual aproximada:
- 106,21 € ÷ 12 meses = 8,85 € al mes.
- 106,21 € ÷ 12 meses = 8,85 € al mes.
- Reparto entre trabajador y empresa:
- Trabajador: 16,61 % = 1,47 € al mes.
- Empresa: 83,39 % = 7,38 € al mes.
- Trabajador: 16,61 % = 1,47 € al mes.
En resumen, un salario de 70.000 € en 2025 soportará una cuota de solidaridad muy reducida al inicio de la reforma, aunque este importe se irá incrementando progresivamente en los próximos años conforme aumenten los tipos previstos en la ley.
¿Quién paga la cuota y cómo se liquida?
La cuota de solidaridad la pagan los trabajadores por cuenta ajena que superan la base máxima de cotización, y su empresa. No es un impuesto adicional separado, sino una cotización extra que se integra en la nómina y en las liquidaciones habituales a la Seguridad Social.
En la práctica, esto significa que en tu nómina aparecerá un pequeño ajuste correspondiente a la parte que te toca como trabajador como hemos visto antes. La Seguridad Social recibe -y la empresa la ingresa- la suma total directamente como parte de las cotizaciones mensuales, por lo que no hay que hacer trámites adicionales.
En resumen, si eres trabajador con salario alto, verás reflejada la cuota en tu nómina, y tu empresa se encargará de liquidarla junto con el resto de cotizaciones.
¿Quién está exento de pagar esta cuota?
No todos los trabajadores tienen que preocuparse por esta nueva cuota. Quedan exentos quienes no superan la base máxima de cotización, así como los autónomos, que no están contemplados en esta medida.
También hay situaciones en las que ciertos complementos salariales o gratificaciones no entran en el cálculo porque no forman parte de la base de cotización, por lo que no generan cuota de solidaridad. Y, por supuesto, habrá que tener en cuenta cualquier modificación futura de la normativa o acuerdos sectoriales que introduzcan excepciones. Si tu salario está por debajo de 58.908 € anuales en 2025, o eres autónomo, esta cuota no te afectará.
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Apasionado por el mundo empresarial, cuento con más de 15 años de experiencia asesorando a emprendedores en la creación y desarrollo de sus negocios. Graduado en Administración y Dirección de Empresas, he ayudado a una amplia variedad de proyectos a definir sus modelos de negocio, evaluar su viabilidad y a desarrollar sus estrategias. Me encanta el aprendizaje continuo, la creatividad y el análisis crítico, lo que me permite compartir conocimientos y reflexiones en torno al mundo de los negocios.
