Publicado el 12/09/2024 a las 09:23 am. Última actualización el 24/09/2024 a las 01:15 pm
Formalizar un préstamo entre particulares, especialmente entre familiares o amigos, es una práctica común para ayudar a quienes lo necesitan, ya sea para cubrir gastos inesperados, iniciar un negocio o invertir en algún proyecto. Es común que cuando una empresa necesita financiación, recurra a diversas fuentes, como bancos, inversores privados o entidades públicas. Sin embargo, para muchas empresas, especialmente las pequeñas y medianas (pymes) o startups, obtener un préstamo de un familiar, amigo o particular puede ser una opción más rápida y flexible. En España, los préstamos entre particulares, incluso cuando se hacen sin intereses, requieren ciertas formalidades y requisitos para evitar problemas legales y fiscales. A continuación explicaremos cómo llevar a cabo este tipo de préstamos de manera segura.
Establecer las condiciones del préstamo
Antes de formalizar cualquier préstamo entre particulares, es fundamental definir claramente las condiciones, incluso si no se va a cobrar ningún tipo de interés. Algunos de los aspectos clave que se deben acordar son:
- Monto del préstamo: Definir con exactitud cuánto dinero se prestará.
- Plazo de devolución: Establecer un calendario de pagos o una fecha límite para la devolución del préstamo. Aunque se trate de un préstamo entre familiares o amigos, es esencial concretar los tiempos para evitar malentendidos.
- Método de devolución: Decidir si la devolución se hará en un solo pago o en cuotas, y a través de qué medio (transferencia bancaria, cheque, etc.).
- Cláusulas adicionales: Aunque sea un préstamo sin intereses, se pueden incluir cláusulas que establezcan penalizaciones en caso de incumplimiento, garantías o la posibilidad de renegociar el préstamo si fuera necesario.
Acordar estos detalles desde el principio es crucial para proteger la relación entre ambas partes y evitar conflictos a futuro.
Formalizar el préstamo mediante un contrato
Para darle validez legal al préstamo y cumplir con las normativas fiscales en España, es necesario redactar un contrato de préstamo entre particulares. Este contrato es importante incluso si no se cobran intereses, ya que ayuda a demostrar ante la Agencia Tributaria que no se trata de una donación encubierta.
El contrato de préstamo debe incluir:
- Datos personales de ambas partes: Nombre completo, dirección y DNI/NIE de la persona que presta el dinero y de la empresa prestataria.
- Monto del préstamo: La cantidad exacta que se está prestando.
- Plazo y forma de devolución: Establecer cuándo y cómo se realizará la devolución del préstamo.
- Declaración de préstamo sin intereses: Debe especificarse claramente que el préstamo es sin intereses, lo cual es fundamental para evitar posibles conflictos fiscales.
- Condiciones adicionales: Cualquier otra condición que las partes consideren necesaria, como garantías, avales, cláusulas de penalización o posibles extensiones de plazo.
Se recomienda firmar el contrato ante un notario para darle mayor validez y proteger los intereses de ambas partes. Además, el contrato puede incluir testigos que ratifiquen el acuerdo.
Declarar el préstamo ante la Agencia Tributaria
En España, los préstamos entre particulares, aunque sean sin intereses, deben declararse ante la Agencia Tributaria para evitar problemas legales. Esto se realiza mediante la presentación del Modelo 600, correspondiente al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD). Aunque el préstamo sin intereses esté exento de pagar este impuesto, presentar el Modelo 600 es necesario para dejar constancia de la operación y evitar que la Agencia Tributaria lo considere como una donación.
Al declarar el préstamo, es importante especificar que no se aplicarán intereses. Esto evitará problemas fiscales y demostrará que el acuerdo es legítimo y transparente. Teniendo en cuenta lo siguiente:
- El obligado de su presentación es el prestatario, es decir, quien recibe el dinero.
- Se presenta en la delegación de la AEAT de la comunidad autónoma del lugar de residencia del prestatario.
- Existe un plazo legalmente establecido para presentar este impuesto. El prestatario tiene 30 días desde la recepción del dinero para pasar por Hacienda. Debe llevar el contrato de préstamo entre familiares firmado y rellenar el modelo 600.
Realizar los pagos de manera transparente
Los pagos de la empresa prestataria al particular deben realizarse de forma que queden registrados, preferiblemente mediante transferencias bancarias. Esto proporciona un comprobante de cada movimiento de dinero, lo cual es importante tanto para las partes involucradas como para la Agencia Tributaria en caso de una posible revisión fiscal.
En el caso de que se realicen pagos en efectivo, es imprescindible que se generen recibos firmados por ambas partes, detallando el monto y la fecha de cada pago. Estos recibos servirán como prueba documental de que la empresa está cumpliendo con las condiciones del préstamo.
Considerar las implicaciones fiscales
Los préstamos entre particulares pueden tener implicaciones fiscales. En España, la Agencia Tributaria puede considerar que un préstamo sin intereses genera una ganancia patrimonial para el prestatario, por lo que siempre es recomendable contar con el asesoramiento de un experto abogado en fiscalidad empresarial antes de formalizar el préstamo.
Para las empresas, registrar el préstamo correctamente en la contabilidad es esencial. Este préstamo debe ser contabilizado en los libros como un pasivo, y los pagos deben reflejarse de manera concreta.
Complemento mi actividad profesional siendo Editor de Contenidos de temática contable, fiscal y financiera en algunos de los principales blogs de estas materias: Club de la Pyme y Sage, lo que me permite fomentar mi pasión por la escritura y formarme de manera continuada. Orientado a puestos de dirección y control de gestión, análisis y optimización de los procedimientos y recursos de la organización.
Metódico y riguroso, con un alto grado de capacidad de gestión y destreza para la negociación y toma de decisiones. Con amplia visión global de los negocios y del funcionamiento de los distintos departamentos.
